储蓄业务基本知识
1、什么叫储蓄？它有哪些特征和职能？
储蓄是指居民个人将手中待用或积余货币有条件地存入储蓄机构的一种信用活动。
储蓄的基本特征有：
（一）储蓄的参储主体是居民个人，而不包括企事业法人或社会团体；
（二）储蓄的对象是指居民个人手中能合法支配或拥有的暂时闲置或积余的货币；
（三）储蓄的范围公指储蓄存款，不包括居民个人手持现金、购买的有价证券及投资、更不包括实物；
（四）吸储机构是储蓄机构。
所谓储蓄机构是指经中国人民银行及其分支机构批准的依办理储蓄业务的银行、信用社以及邮政企业依法办理储蓄业务的机构；
（五）储蓄以到期无条件还本付息为条件；
（六）储蓄的实质是货币使用权的力暂时让渡。
储蓄的职能有：
（一）储蓄具有投资职能。
储蓄是一种风险小、收益低的金融投资方式，利息就是这种金融投资方式的投资收益；
（二）储蓄具有积累的职能。
通过储蓄，储户以存取本金的获得利息的方式，逐步积累资金，用于将来生活的需要；
（三）储蓄具有分配的职能。
储蓄是国民经济再分配的一种补充形式，通过对储蓄机构、储蓄存款种类、存期、金额等的选择，影响社会信货资金的期限结构，进一步影响社会经济的发展；
（四）储蓄具有延期消费的职能。
通过储蓄可以将现在的或即将消费，延期到将来某一时点（存款到期支取后）再进行消费。
2、现行的储蓄种类有哪些？
按《储蓄管理条例》规定，结合储蓄实践，目前开展的储蓄存款种类主要有：
（一）人民币储蓄存款：
（1）活期储蓄存款，包括活期存折户、活期支票户、定活两便储蓄、个人通知存款等；
（2）定期储蓄存款：整存整取定期储蓄、零存整取定期储蓄、存本取息定期储蓄、整存零取定期储蓄；
（3）其他储蓄存款：大额定期存单、专项储蓄等。
（二）外币储蓄存款：
（1）活期外币储蓄存款：
（2）定期外币储蓄存款。
3、我国的储蓄政策原则是什么？
（一）我国实行统一的利率政策。
储蓄存款利率由中国人民银行拟定、公布。
储蓄机构必须挂牌公告储蓄存款利率，不得擅自变动。
（二）我国对储蓄存款实行保护和鼓励的政策。
保护是指个人在储蓄机构的合法储蓄存款受国家法律保护，任何单位和个人都不得侵犯。
保护的内容是指居民个人对储蓄存款的所有权及其他合法权益，具体来说，包括承认居民个人对储蓄存款的所有权；尊重个人顷储蓄存款的使用权；尊重个人对储蓄存款的处置权。
鼓励是指国家采取有效措施，提倡和鼓励居民参加储蓄。
（三）我国的储蓄原则是：存款自愿、取款自由、存款有息，为储蓄户保密。
存款自愿，是指居民是否参加储蓄，存多存少，存在哪家储蓄机构，存哪种储蓄种类，存期多长，都由储户自己按照储蓄管理条例选择和决定，任何单位和个人不得以任何借口或方式加以干涉，储蓄机构只能根据不同性质的资金及储户心理要进行宣传引导，不得强迫居民存款。
取款自由，是指储户对于自己在储蓄机构的储蓄存款，什么时候取，取多少，干什么用等，都有按照储蓄管理条例规定自主决定的权利，储蓄机构必须照章支付，不得刁难或限制。
存款有息，是指储蓄机构对各种储蓄存款要按照统一和利率和计算方法，计付给储户一定和利息，不得少付或克扣储户的利息。
为储户保密，是指储蓄机构对储户存款金额、种类、户名、地址、印签式样、密码及存取情况等，都必须保密，不得向外泄露。
4、储蓄机构的设置必须遵循什么原则并具备哪些基本条件？
储蓄机构的设置，应当遵循统一规划，方便群众，注重实效，确保安全的原则。
储蓄机构的设置，必须具备下列条件：
（一）有机构名称，组织机构和营业场所；
（二）熟悉储蓄业务的工作人员不得少于四个；
（三）有必要的安全防设备。
5、储蓄机构除吸收储蓄存款外还可以办理哪些金融业务？
经中国人民银行或其分支机构批准，储蓄机构可以办理下列金融业务：
（一）发售和兑付以居民个人为发行对象的国库券、金融债券、企业债券等有价证券；
（二）个人定期储蓄存款单小额抵押贷款业务；
（三）经批准的其他金融业务，此外，储蓄机构还可以办理代发工资和代收房租、水电费等股务性业务。
6、储蓄机构办理储蓄业务时应遵守哪些基本规定？
（一）储蓄机构办理储蓄业务，必须遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、为储蓄保密”的原则；
（二）储蓄机构应当按照规定时间营业，不得擅自停业或缩短营业时间；
（三）储蓄机构应当保证储蓄存款本金和利息的支付，不得违反规定拒绝支付储蓄存款本金和利息；
（四）储蓄机构不得使用不正当手段吸收储蓄存款；
（五）储蓄机构必须执行统一和利率政策，不得擅自变动利率。
7、储蓄核算工作的主要任务是什么？
储蓄会计核算工作的主要任务是：根据有关法律、法规和规章制度，准确、及时地处理储蓄业务，全面反映储蓄业务情况，切实维护储蓄机构的信誉和储户的利益。
8、储蓄会计核算的基本要求有哪些？
（一）钱帐分管，帐要复核，款要复点；
（二）帐折见面，当是记帐；
（三）双线核对，轧对平衡，总分相符；
（四）当是结帐，及时报帐；
（五）章、证分别专人保管；
（六）严格执行出纳制度，贯彻双人管库、双人守库、双人押运的原则；
（七）严格执行交接制度；
（八）定期通打各种储蓄分户帐，并与总帐核对。
9、什么是储蓄会计科目？储蓄业务常用会计科目有哪些？
储蓄会计科目是为了区分储蓄业务内容而设置的储蓄业务分类标志，是进行储蓄业务核算的工具。
它起到了反映储蓄存款资金活动情况，掌握和分析储蓄业务状况的作用。
储蓄业务常用的会计科目有下列一些：
（一）表内科目：
（1）资产类科目常用的有：现金、其他应收款等；
（2）负债类科目常用的有：活期储蓄存款、定期储蓄存款、应付利息、其他应付款等；
（3）损益类科目常用的有：利息支出、营业收入、营业支出、手续费收入、手续费支出、营业外收入、营业外支出等。
（二）表外科目常用的有：有价单证、重要空白凭证、未发行债券等。
10、什么叫会计凭证？储蓄业务常用的会计凭证的哪些？
会计凭证是记录经济业务明确经济责任和一种书面证明。
是办理各项业务活动的原始记录，是收付款项和记帐计算的根据，是核对帐务和事后考查和重要依据。
储蓄会计核算使用和凭证，按其使用范围可分为基本凭证和特定凭证两类。
（一）基本凭证。
是根据合法原始单证或业务事实编制凭以记帐的凭证，与信用社会计部门通用。
主要有：现金收入借方传票；现金付出贷方传票；转帐借方传票；转帐贷方传票；特种转帐借方传票；特种转帐贷方传票；表外科目收入传票；表外科目付出传票。
（二）特定凭证根据储蓄业务的需要，由储蓄部门自行设计的印制的各种专用凭证。
储蓄业
务中常用的有：活期储蓄存折存单，活期储蓄存、取款凭条。
定活两便储蓄存款凭条，定活两便储蓄存单，整存整取定期储蓄存款凭条，整存整取定期储蓄存单，零存整取储蓄存款凭条，零存整取储蓄存折，存本取息定期储蓄存款凭条，存本取息定期储蓄存单，储蓄利息清单，储蓄存款挂失申请书等。
11、储蓄会计凭证有哪些基本要素？
储蓄会计凭证应具备下列基本要素：
（一）业务发生的日期；
（二）会计科目及分录；
（三）帐号、户名；
（四）人民币符号“￥”及大小写金额；
（五）业务活动情况摘要及附件张数；
（六）凭印支取的储户印鉴及是五湖四海凭密码支取；
（七）信用社有关业务公章及经办人员印章。
12、编制储蓄会计凭证的基本要求有哪些？
编制会计凭证，要求内容真实、摘要简明、数字正确、字迹清楚、不得有任何涂改。
（一）各种凭证的内容必须填写齐全，做到不错不漏；
（二）各种凭证的字迹要写清楚，易于辩认；
（三）大小写金额数字要符合规范并应正确填写，不得自造简化字或使用不规范的写法；
（四）各种凭证必须连续编号，以便查考。
预先印有编号的，写坏作废时，应加盖“作废”戳记，全部保存，不得撕毁；
（五）提交信用社的各种结算凭证的大、小写金额、日期、收款人名称，一律不准更改。
其他内容更改时应由原制证人签章证明；
（六）套写凭证可使用圆珠笔填写，单写凭证不得使用圆珠笔填写，填写支票应用毛笔或碳墨水填写。
13、审杳储蓄会计凭证的基本要求有哪些？传递要求如何？
审杳会计凭证，既要确保会计凭证的真实性、有效性、合理性、合法性、又要保证会计凭证
的完整性及正确性。
主要包括：
（一）是否应为本所爱理的凭证；
（二）使用的凭证种类是五否正确；
（三）帐号、户名是否相符；
（四）大小写金额是否正确一致，有无涂改现象，电脑打印与手工填写数据是否一致；
（五）印签是否真实清晰；
（六）存单、折是否到期，是否挂失、冻结等；
（七）损益类和综合类科目、帐户名称填写是否正确，摘要栏是否简明扼要；
（八）计息、收费的数字是否正确；字迹有无涂改。
传递储蓄会计凭证的基本要求是：
凭证的传递必须准确及时，手续完备。
安全严密，办妥交接，先外后内，先急后缓，既要便利客户，又要确保会计核算工作的正常进行。
凭证传递除特殊规定外，一律由内部人员传递。
14、什么是记帐方法？什么是错贷记帐法？
记帐方法是指在进行会计核算时，根据一定原理，运用一定的记帐规则和方法，将经济业务资料进行整理、归类，并记入帐户的一种技术方法。
借贷记帐法是以资产等于负债加所有者权益的平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记帐符号，以会计科目为主体，以“有借必有贷、借贷必相等”为记帐规则，用来记录和反映资产、负债和所有者权益的增减变化及其结果的一种复式记帐方法。
15、储蓄帐务的记帐规则是什么？有哪些基本要求？
储蓄帐务的记帐规则主要有：现金收入，先收款后记帐；现金付出，先记帐后付款；转帐业务先记付款帐户，后记收款帐户。
储蓄帐务处理的基本要求有：
（一）有凭有据、数字准确、摘要简明、字迹清晰；
（二）填制凭证和记帐应用蓝黑墨水钢笔书写，套写凭证用双面复写纸，用圆珠笔书写。
红
色墨水只能用于划线、冲帐和注明特殊事项；
（三）凭证、帐簿上所写文字及金额要*横格底线书写，一般约占全格的二分之一。
金额“元、角、分”之间不得留有空格或划—。
摘要文字如一格写不完，可转下格继续写，但金额应填在末一行文字的金额栏内。
帐簿余额结平时，应在余额栏元位划“—0—”表示；
（四）没有大写金额的凭证，应在小写金额前加写人民币符号“￥”，领收现金的报单应加填大写金额；
（五）帐簿上的一切记载不得涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。
因漏记发生空格，应在空格的摘要栏用红字注明“空格”字样，并由记帐员在红字左边盖章证明。
发生空页时，应在帐页中间用红字注明“本页空白”字样，并盖章证明；
（六）各种帐卡过页时，应在新帐卡的摘要栏注明“承前页“字样，帐号、户名、金额应及时过入新页。
16、什么是帐务组织？明细核算和综合核算各由什么组成？
帐务组织是指各种帐簿，核算程序和帐务核对的有机配合，是会计核算和重要组成部分。
储蓄业务的帐务组织分为明细核算和综合核算两个系统。
根据同一会计凭证先明细后综合，相互制约、相互核对、平衡每天业务/
明细核算由分户帐、登记簿、余额表组成；综合核算由科目日结单、总帐和日计表组成。
帐务组织的完善与否关系着储蓄会计核算的质量，关系着储蓄机构的信益。
储蓄帐务组织要严格按照会计内部控制原理，避免个人拥有单独控制权，要以双线核对的方法组织帐务核对，以起相互牵制、自动检查的作用，防止差错。
帐务组织是储蓄机构的核心工作，帐务组织的质量直接关系着储蓄会计核算质量，关系着帐务处理和差错率和帐款的差错率的高低，因此，正确组织帐务是保证会计核算的正确性和资金财产的安全性的重要前提。
17、什么叫叫帐簿？怎样进行帐簿分类？
帐簿是以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录和反映各项经济业务的簿籍。
在会计核算中需要将分散在会计凭证上的大量会计资料，加以集中和整理，登记到帐簿中，为经济管理和会计核算提供系统的资料。
储蓄帐簿可按不同标认准进行分类：
（一）按帐簿用途划分，可分为序时帐、分类帐和登记簿
（1）序时帐。
序时帐通常称为日记帐。
它是按照经济业务发生时间的先后顺序进行登记的帐簿。
（2）分类帐。
分类帐是对经济业务进行分类登记的帐簿，这是储蓄业务核算中的基本帐簿。
分类帐按其记录的内容，又可分为总分类帐（简记总帐）和明细分类帐（简称明细帐或分户帐）。
（3）登记簿。
登记簿是明细核算中的一种辅助性帐簿。
它是适应某些业务需要设置的，是总、分户帐的补充。
凡总、分户帐上未能记载或不记载但又需要查考的重要事项，如按制有价单证和实物等，应设置登记簿，以利于核算工作的开展。
(二）帐簿形式划分，可分为订本式、活页式、卡片式三种。
（4）打本式帐簿。
订本式帐簿是把一定数量的帐页固定地装订在一起的帐簿。
应用订本式帐簿能避免帐页散失和防止抽换帐页，但不便分工记帐。
（5）活页式帐簿。
活页式帐簿是把零散帐页装放在帐夹里的一种帐簿。
活页式帐簿可以根据实际需要增减帐页，避免造成帐页浪费，便于同时分工记帐。
这种帐页应定期装订，防止散失。
（6）卡片帐。
卡片帐是由若干零散的具有专门格式的纸片卡组成，存放在卡片箱内的帐簿。
18、什么叫登记簿？办理储蓄业务需设置哪些登记簿？
登记簿是明细核算中的一种辅助性帐簿，是适应某些业务需要而设置的，是总、分户帐的补充，凡总、分户帐上未能记载或不记载，但又需要考查的重要事项，都应设置登记簿进行记载，以促进储蓄会计核算工作的顺利开展。
办理储蓄业务应设置的登记薄有，开销户登记薄，挂失登记薄、现金收付日记帐、重要空白凭证登记薄、有价单证登记薄、民地托收登记薄、差错登记澕、代保管有价单证登记薄等。
电脑储蓄所根据需要还应加设：ATM领卡、销卡登记澕；计算机操作情况登记薄；备份磁盘登记薄；操作员钥匙、磁卡、贷码登记薄；应急付款业务登记薄等。
19、什么是有价单证和重要空白凭证？
有单价证是指票面印有金额的特定凭证，是一经金融机构签章就成为必须偿付的信用凭证。
重要空白凭证是指由金融机构或单位填写金额和有关要素，经金融机构或单位签章后具有支付款项效力的凭证。
20、如何对有价单证和重要空白凭证进行管理？
（一）有价单证和重要空白凭证要落实专人管理，贯彻“证帐分管、证印分管”的原则；
（二）有价单证的重要空白凭证一律纳入表外科目核算，建立表外科目登记薄；有价单证按单证种类和面额入帐，重要空白凭证以份数或本数为单位统计收付入帐；
（三）有价单证的调拔、领用和运送均比照现金出入库、运送的办法办理；
（四）加强对有价单证和重要空白凭证的每日核对和定期核对工作，每月对内、外库实物必须进行全盘库，确保帐、证相符；
（五）严禁将有价单证和重要空白凭证作教学实习和练习使用。
21、什么叫对帐？对帐在会计中有什么重要意义？
对帐也叫帐务核对，是指运用双线核对的方法对储蓄有关帐务进行核对，以保证储蓄会计工作质量的工作过程。
储蓄对帐按核对的时间不同，可以分为每日核对和定期核对。
每日核对的工作主要包括核对库存现金、各科目余额、开销户数、重要空白凭证和有价单证。
定期核对工作主要是月未核对分户余额与总帐余额、会计报表的余额相符，核对库存现金我，保证帐帐、帐据、，帐实、帐款、帐表和内外帐务的核对相符。
对帐既是储蓄会计日常核算工作的基础组成部分，也是信用社会计内部控制的重要内容，对于防止或减少储蓄帐务处理差错、保证储蓄会计核算质量、防范金融风险，促进信用社的稳定健康发展有着重要的意义。
22、什么叫会计报表？它有什么作用？储蓄会计报表有哪几种？
会计报表是综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件，会计报表是会计核算过程事最后提出的结果，也是会计核算工作的数字总结。
编制会计报表是为了满足现有的和潜在的投资者，债权人，政府及其机构对财务信息需求，是报表使用者经济决策的有力工具。
具体来说，会计报表的作用主要有以下几个方面：
（一）会计报表提供的经济信息是企业加强和改善经营管理的重要依据。
（二）会计报表提供的信息是国家经济管理部门进行宏观调控的依据。
（三）会计报表提供的信息是投资者和债权人进行决策的依据。
23、怎样编制储蓄会计报表？营业日表编制方法如下：
（一）根据各表内科目日单上的借方发生额、贷方发生额合计数分别填入表内该科目睥本日归生额栏，并结出余额。
（二）根据各种储蓄存款当天开、销户数额，分别填入本日易遭攻击户、销户栏，并结出本日合计数。
（三）根据各科目借方、贷方合计的传票张数、分别填入传票笔数栏，结出本日现金库存。
（四）根据现金科目日结单的借方、贷方发生额，填入该科目的发生额栏，结出本日现金库
存。
（五）根据“重要空白凭证”、“有价单证”等表外科目的收、付传票，分别登记表外科目相关栏目，结出结存数。
（六）轧平营业报表。
储蓄业务情况月报表是根据本月的营业月报表和月末有关分户帐余额及月末机构人员情况分别计算填列。
24、怎样进行错帐冲正？
（一）当日发生的差错
（1）手工错帐的处理
1、日期、金额写错时，应以一道红线把全行的数字划销，将正确的数字写在划销的数字上边，并由记帐员在红线的左端盖章证明。
如红线划错，可在红经的两端用红色墨水划“Ⅹ”销去，并由记帐员在右端盖章证明。
文字写错，只须在错字上用一道红线划销，将正确的文字写在划销文字的上面；
2、传票填错科目或帐户、帐薄随之记错，应先改正传票，再参照上述方法更正。
3、如帐面记载错误无法更正是，不得撕毁，须经会计主管人员同意后，另换新帐页记载，但必须经过复核，并在原帐面上划四角交*线注销，经盖章证明后，装订在当月的帐页后面，以便备查。
（二）次日蜮本年内发现的差错
（1）手工操作和制度规定
1、记帐串户，应填制同一方向的红、蓝字冲正传票办理冲正。
用红字传票记入原错误的帐户，并在该帐当日及错帐日摘要栏分别批注；用蓝字传票记入正确的帐户，并在摘要栏内注明。
2、如系传票金额、科目、帐户填错，帐薄随之记错，应重新填制借（贷）方红字传票，将金额全部冲销，再按正确内容填制借（贷）方传票补记入帐，并在摘要栏注明。
3、跨年度发现差错，应编蓝字反方向传票冲正。
4、凡冲正错影响利息计算时，须计算应加（应减）利息或利息积数。
5、冲正错帐，须经会计主管人员审查盖章后才能办理，并应对错误的日期、情况、金额以及冲正的日期进行登记，以便查考，改进工作。
（2）计机处理。
所有次日以后发现的错帐，均需通过“错帐冲正功能”和“错帐修改功能”处理。
25、什么叫储蓄通存通况业务？
储蓄通存通兑业务是指信用社依*计算机网络，在一定范围内通过不同的储蓄网点为储户办理现金铁此存彼取的一项业务。
通过通兑范围以同城、异地和全国三个范围来划分。
办理通存通兑的储户存取款将不受储蓄机构的限制（新开户除外）可以在联网的储蓄所取款或存款。
26、办理储蓄存款查询、止付、没收、扣划、解冻的基本规定有哪些？
按《储蓄管理条例》的规定，储蓄机构及其工作人员对储户的存款情况负有保密责任，储蓄机构不代任何单位和个人查询、冻结或划拨储蓄存款，但国家法律这、行政法规别有规定的除外。
（一）人民法院、人民检察院、公安机构和国家安全部门等因侦查、起诉、审理案件，需要向储蓄机构查询与案件有关的个人存款时，须向储蓄机构出示县级或县极以上法院、检查院、公安机关或国家安全机关等正式查询公函，并提供存款的有关线索，经管辖机构或部门审核后，由提定的储蓄所接待。
储蓄机构在接待查询时，只能提供复印件，不能提供原始帐册。
对储蓄机构提供的存款情况，查询单位应保守秘密。
（二）人民法院、人民检查院、公安机关和国家安全部门等在侦查、起诉、审理案件中，发现当事人存款与案件有关，要求停止支付时，必须向储蓄机构出示县级或县级以上法院、检查院、公安机关或国家安全机关等正式公函，经管辖机构或部门审核批准后，方可办理。
停止支付的最长期限不超过6个月，逾期自动撤销。
有特殊原因需要延长止付期限的，应重新办理止付手续。
在止付期间，存款人因生活需要的临时用款，要经原止付单位同意后，方可办理。
（三）人民法院判决没收罪犯存款的，储蓄机构凭人民法院的判决书处理。
人民法院判决民事案件中有关储蓄存款的处理，执行时应由当事人交出存单（折），须强制执行时，由人民法院通知管辖机构，经管辖机构或部门审核后凭法院判决书或裁定书通知所属储蓄机构办理，判决书或裁定书收入档案永久保管，同时在帐卡上注明“++”号判决书或裁定书执行字样，原存单（折）作废。
27、会计作证的整理、装订、保管有哪些规定？
会计凭证必须按日整是、装订，及时入库，妥善保管，其具体要求如下：
（一）检查科目日结单、传票、附件张数及有关章戳是否完整齐全。
（二）凭证排列顺序：人民币在前，外币在后；表内科目在前，表外科目在后；各科目下，现金传票在前，转帐传票在后，借方传票在前，贷方传票在后，科目日结单在该科目传票的前面。
有话要说...